费用的年末结转问题

【问】结转费用的时候，是用红笔直接记在借方，还是用黑笔记在贷方，还是两个都可以。明细怎么办呢?结转之后无余额了，还要不要在下面划两条红线?

【解答】

(1)正常结转，用黑笔记在贷方。即：

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

(2)用红笔记在借方的情况，一般在冲销时使用。

(3)明细可以做一张明细表附在凭证后面，按费用总计结转。也可以在凭证上做明细结转。

另外，不管是否有余额，都要按照会计结转要求，在“本月合计”“本年累计”下划红线。